专家视点：西班牙运用区块链AI和反腐败法案解决腐败问题

根据透明国际组织（TI ）2017年的腐败认知指数，西班牙由于过去十年的一系列高调的腐败丑闻而滑落八个点，成为欧盟排名最低的国家之一，公共采购部门尤其脆弱。 尽管如此，西班牙一直通过修改反腐败法律和开发区块链和人工智能（AI）解决方案积极打击腐败。

西班牙修改反腐败法律以符合经济合作与发展组织（OECD）标准。

“正直、透明和打击腐败必须成为文化的一部分。 它们应该当做基本价值来教导”经济合作与发展组织秘书长Angel Gurría说。  

2015年，在采取OECD标准的法律措施打击腐败和促进政治活动和机构的透明度后，西班牙执法部门一直努力维持处理势不可挡的案件数量。 在2015年7月到2016年9月之间，有1378名官员因腐败被起诉，29名被西班牙高级法院于5月24日定罪，其中涉及古特尔腐败丑闻，该丑闻是该国现代史上最大的腐败丑闻之一。 法院在其1687页的陈述中说道：人民党（PP）的政治家们“通过在国家、地区和地方层面操纵公共投标的机制参与一个真实而有效的制度性腐败体系”，其中大部分是Mariano Rajoy他本人在政府和党内担任重要职务。 被定罪者因洗钱、贿赂、逃税、欺诈和其他相关犯罪被共同判处共351年有期徒刑。

在6月1日高级法院裁决之后，西班牙总理人民党Mariano Rajoy下台，紧接着因古特尔腐败丑闻在议会投票中失去信心。 这次把Rajoy赶下台的前所未有的投票结果是180对169票，一票弃权。 需要176票就可以通过。  

但古特尔腐败丑闻并非西班牙高级法院审理的唯一高层腐败案件。 自从3月21日以来，最高法院的五名法官一直在辩论是否批准对西班牙菲利普六世国王的姐夫Iñaki Urdangarin处以腐败、欺诈、贪污和贿赂等六年三个月的刑罚，指控涉及逃税。 6月12日，高级法院宣判Urdangarin先生必须服刑5年10个月，比去年的刑罚短。在现代历史上首次将该国的一位王室家族成员送进了监狱。

OECD的反贿赂公约和加密货币税收

美国在1977年的“反海外腐败法”（FCPA），第一个给贿赂犯罪行为定罪的跨国反贿赂立法。

“反海外腐败法”经1998年国际反贿赂和公平竞争法修正，与经合组织的“打击在国际商业交易中贿赂外国官员公约”实现对称。 这扩大了经合组织在全球的覆盖范围，43个国家（包括西班牙）的经合组织公约网络。 反贿赂公约的缔约方同意采取措施，加强防范、侦查和调查外国贿赂的行为，对违法者实行民事和刑事处罚，并禁止贿赂的减税。

西班牙不允许扣除支付给外国公职人员的贿赂。 用加密货币支付的贿赂被视为电子支付，与外汇或二元期权相同，并未在'外国资产申报表'表格720的申报要求中声明，因为在此表格中需要申报的资产类别并没有具体指定加密货币。 纳税者存放在线下钱包里的加密货币也不需要在这个表格中申报，因为它们不被认为位于西班牙境外。 美国注册会计师协会最近也向美国国税局建议采取同样的申报要求，用于加密货币钱包持有者在美国交税。

因此，出于西班牙税收目的而不披露外国或钱包拥有的加密货币可以促进海外反腐败法逃税以及洗钱违规行为，这是欧盟 TAX3调查所涉及的主要公共政策问题。

西班牙开发用于打击腐败的区块链和人工智能技术

经合组织估计采购腐败为2万亿美元的世界公共/纳税人资金。    根据经合组织的一份文件，区块链技术通过提高公共采购资金流程的透明度，可以用作防止腐败的预防措施，这可能会曲解授予公共采购合同的公平性，降低基本公共服务的质量，限制有竞争力的私营部门的机会发展，并破坏对公共机构的信任。  

欧盟于2月份发起了欧盟区块链观察和论坛，并已在各种相关项目上投入超过8000万欧元。  作为欧洲区块链合作伙伴的一员，西班牙致力于建立欧盟范围的可用于打击整个数字单一市场的腐败行为的区块链和人工智能应用，为公共和私营部门创造利益。  

更有前途的区块链应用程序涉及转移的加密资产交易的注册和跟踪。 在欧洲区域发展基金的支持下，一个西班牙区块链公司正在开发基于以太坊的区块链解决方案，该解决将允许各方通过减少操纵和欺诈的可能性合法/合同地转让加密资产的所有权， 通过增加数字交易的可验证性和可审计性，以及追踪信息和数字化资产而无需中间人。 该系统将为这些合同纳入一个公共密钥基础结构，如电子时间戳和经过认证的电子交付服务。

但是如果一个加密资产被合法转让给另一个在腐败的跨境交易资产呢？

举例： 一家上市公司向一位外国官员贿赂一台中兴电话，该电话作为加密货币矿工和加密货币钱包。 这允许外国官员在需要的基础上开采以太坊（ETH），在加密交易所出售已开采的ETH，并向公司提交一份非常大的电费账单，用于偿还挖矿活动，以换取在国外进行业务。 这种所谓的“新型贿赂”消除了对银行家、会计师、律师、顾问和其他中间商的需求，从而使得追踪和识别“新型贿赂”非常困难，特别是鉴于西班牙税法不要求国外或钱包持有的加密货币为了税务目的而申报。  然而，“新贿赂”（有价值的东西）却明显违法了FCPA法规。 如果以税收目的扣除，可能会使贿赂支付者公司遭受无数的罚款和处罚。

为了有效检测腐败和逃税，巴利亚多利德大学的研究人员开发了一个AI应用程序。 因为打击外国贿赂和相关犯罪的第一步是检测它。 他们的计算机模型基于神经网络，并 计算西班牙省份腐败的可能性以及有利的条件。 这个早期预警系统分析来自各种来源的数据： 西班牙各省在2000年至2012年期间被媒体报道的实际腐败案件或者上了法庭的案件; 房地产价格增长； 税收； 经济增长； 存款机构和非金融机构数量的增加; 以及长期执政的同一政党，预测基于经济和政治因素的公共腐败。 重点是尽快发现，以便及时采取纠正和预防措施。