要点

  • 澳大利亚是全球加密货币意识最强的国家之一，超过31%的公民拥有数字资产，全国各地设有近1,800台加密货币ATM。

  • 目前澳大利亚将加密货币视为财产征税，处置时触发资本利得税(CGT)，挖矿、质押或收款则征收所得税。

  • 2025年5月的一项法院裁决可能挑战现状，法院指出比特币可能被归类为"澳大利亚货币"，这潜在地使其免除资本利得税。

  • 澳大利亚税务局尚未调整其政策，但上诉结果可能为澳大利亚未来的加密货币税收制度建立具有变革性的先例。

2025年，澳大利亚加密货币税收格局正经历着重大审查和潜在变革。随着澳大利亚税务局(ATO)加强对数字资产的监管力度，以及最近挑战现有税收解释的法律进展，投资者和政策制定者都在应对一个复杂且不断演变的监管环境。

让我们深入分析澳大利亚加密货币市场和税收体系，探究其中发生的变化，以及这些变化对加密货币用户是否有利。

澳大利亚的加密货币合法吗？

澳大利亚已迅速崛起为全球加密货币采用领域的领军国家。2025年独立储备加密货币指数(IRCI)数据揭示，约31%的澳大利亚人曾经或目前持有加密货币，使该国跻身全球顶尖采用者行列。

调查显示，93%的澳大利亚人至少了解一种加密货币，其中比特币仍是最受认可和持有的数字资产。约70%的加密投资者将其纳入自己的投资组合。

这股采用浪潮并不仅限于个人投资者。机构兴趣也呈上升趋势，贝莱德(BlackRock)、Grayscale和VanEck等主要金融机构正将数字资产整合进其产品服务中。

澳大利亚证券交易所于2024年6月20日推出了首只现货比特币交易所交易基金(ETF)，VanEck的VBTC开始交易，这标志着澳大利亚受监管加密货币市场发展的重大里程碑。

澳大利亚的加密货币市场由强大的国内外交易所网络支持。在该国运营的一些交易所包括：

  • Swyftx: 布里斯班本土交易所，以用户友好界面和广泛支持的加密货币种类著称。Swyftx凭借其具有竞争力的费率和全面的交易功能在澳大利亚用户中获得广泛欢迎。

  • CoinSpot: 成立于2013年，CoinSpot是澳大利亚历史最悠久的交易所之一，提供超过430种加密货币。由于其高安全标准和操作简便的平台，特别受到初学者青睐。

  • Coinbase Australia: 全球交易所Coinbase的澳大利亚分支，已在澳大利亚交易报告和分析中心(AUSTRAC)注册，为各类加密货币交易提供安全平台。

  • WhiteBIT: 一家总部位于欧洲的交易所，已拓展至澳大利亚市场，提供全面的交易平台，支持超过325种加密货币。

此外，澳大利亚加密货币ATM数量显著增长，已成为亚太地区的领导者。

截至2025年5月，全国约有1,817台加密ATM，主要集中在悉尼(631台)、墨尔本(382台)、布里斯班(319台)、珀斯(159台)和阿德莱德(110台)。

然而，这种快速增长也引发了监管机构的scrutiny。AUSTRAC对这些ATM可能促进洗钱活动表示担忧，并强调运营商需要实施严格的反洗钱(AML)和反恐融资(CTF)措施。

此外，澳大利亚的监管环境也在不断演变以适应这一增长。澳大利亚证券投资委员会(ASIC)和澳大利亚税务局(ATO)正积极制定政策，在鼓励创新的同时保护投资者权益。

你知道吗？ 2024年10月，Coinbase成为Nike墨尔本马拉松节的首个官方加密货币合作伙伴。通过这一营销合作，超过35,000名参与者获得了数字奖牌，他们的比赛成绩被永久记录在区块链上。此外，跑步者有机会在Coinbase上完成首笔交易后获得20美元的比特币，旨在以安全且引人入胜的方式将他们引入加密经济。

了解澳大利亚加密货币税收框架

在澳大利亚，加密货币被归类为财产而非货币。因此，通过出售、交易、赠予或用于购物等方式处置加密资产时，都会触发资本利得税(CGT)事件。

  • 资本收益或损失计算方式为资产处置时的价值与其原始成本基础之间的差额。值得关注的是，若持有加密货币超过12个月，个人可能符合50%的CGT优惠条件。

  • 通过挖矿、权益质押或作为服务报酬获得的加密货币，将按普通收入征税。应纳税额根据收到时加密货币的公平市场价值确定。

报告义务和澳大利亚税务局指南

澳大利亚税务局(ATO)规定所有加密货币交易必须在年度税务申报中列明。在澳大利亚，财政年度从7月1日至次年6月30日，税务申报通常需在同一日历年10月31日前完成。

  • 纳税人必须至少保存五年的数字资产活动详细记录，包括交易日期、澳元计价价值及每笔交易性质。

  • 为促进准确申报，澳大利亚税务局提供在线工具和计算器，协助纳税人确定其CGT义务。MyTax Portal是澳大利亚税务局的官方税务申报平台，支持包括加密货币交易在内的各类申报。

  • 澳大利亚税务局已强化其数据匹配协议，与澳大利亚境内加密货币交易所合作收集客户信息，包括交易数据和个人身份信息。该措施旨在确保合规并识别收入申报中的差异。

  • 澳大利亚税务局指出，收到警告信函的纳税人应立即审核自身加密货币交易，并迅速更正税务申报中的任何不准确之处。

  • 去中心化金融(DeFi)活动，如借贷、借款、权益质押和收益耕作，在澳大利亚有特定税务影响。澳大利亚税务局将多数DeFi交易视为CGT事件，特别是当加密资产所有权发生变更时。

  • 此外，DeFi活动所得通常被归类为普通收入，按收到时的澳元公平市场价值评估税额。

您知道吗？ 澳大利亚税务局已启动一项 数据匹配计划 ，每财年针对约70万至120万个人和实体。该计划旨在识别可能未在所得税申报中报告加密资产处置的纳税人。通过从加密货币交易所获取数据并与税务系统进行匹配，该计划致力于提高合规性并确保税务申报准确性。

因此，澳大利亚税务局一直积极将加密货币作为财产进行征税处理。那么，实际上有什么真正改变了呢？

可能的法律重新分类及其影响

澳大利亚维多利亚州一名地方法官5月份的裁决已引发了关于比特币分类及其对资本利得税影响的重大讨论。

  • 5月19日，维多利亚州一名地方法官就前澳大利亚联邦警察官员William Wheatley被控于2019年盗窃81.6枚比特币（BTC）的案件作出裁决。

  • Michael O'Connell法官裁定比特币可被归类为"澳大利亚货币"而非财产。

  • 这一解释挑战了澳大利亚税务局(ATO)自2014年确立的长期立场，该立场将比特币视为资本利得税资产，因此其处置需缴纳资本利得税。

  • 税务律师兼案件共同被告Adrian Cartland指出："法院认定比特币是澳大利亚货币，也就是说，它不是资本利得税资产。因此，比特币的获取和处置不会产生税务后果。"如果在上诉中维持这一裁决，可能带来重大财务影响。Cartland估计，对于之前已就比特币交易缴纳税款的个人，潜在的资本利得税退税总额可达10亿澳元（约合6.4亿美元）。

  • 这一裁决影响深远。若该裁决成立，比特币交易可能不再触发资本利得税事件，这将显著改变澳大利亚对加密货币的征税方式。

然而，值得注意的是，这一裁决目前正在上诉中，尚未改变澳大利亚税务局的执法政策。在进一步通知之前，澳大利亚税务局继续要求将比特币和其他加密资产作为资本利得税资产进行申报。

澳大利亚加密货币税收的下一步

澳大利亚的加密货币税收制度可能正站在重大变革的边缘。虽然当前框架继续将比特币等数字资产归类为财产，但法律环境正在迅速转变。

5月份将比特币标记为"澳大利亚货币"的里程碑式裁决，为加密货币处置可能获得税收豁免开辟了道路。

但这里存在一个关键点：该裁决正在上诉过程中，澳大利亚税务局尚未更新其指导方针。在高等法院确认重新分类之前，所有个人和企业必须继续遵守现行税收规则。

展望未来，2025年可能成为澳大利亚数字资产政策的分水岭之年。政策制定者、监管机构和法律专家正密切关注此案，深知其最终判决可能会重塑加密货币的处理方式，不仅在法律层面，在经济层面也将产生影响。

对于加密货币持有者、投资者和开发者而言，目前最佳策略是什么？

保持信息更新、维持清晰记录，并遵循澳大利亚税务局当前的指令。因为如果情况确实发生变化，这些变化可能会迅速到来，且对您有利。

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本文不包含投资建议或推荐。每项投资和交易行为都涉及风险，读者在做出决策时应自行研究。