专家观点：美国国税局加入J5，我们是否应该对国际执法做好准备？

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美国国税局的瑞士银行执法工作可能会逐渐减少，但不会推动全球税务合规。  在过去的十年中，美国国税局通过“鼓励”美国纳税人提供超过100亿美元的未披露的外国银行账户。    虽然该计划将于今年9月结束，但美国国税局现在正准备将加密货币作为下​​一次大规模的合规推动。

最近成立了J5可以预览将要发生的事情。   J5指的是英国、美国、加拿大，澳大利亚和荷兰全球税务执法联合主席联盟，共同致力于信息共享，加密货币在议程上占据重要位置。

在其中使命宣言，J5指出，他们将在适当的时候与其他国家合作。  美国反对多边主义也不过如此！ 在税务执法方面，似乎美国仍然渴望与外国政府合作，以提高其检测和执法能力。  

Simon York，英国HMRC欺诈调查处处长， 他说，网络犯罪分子已经发生了变化，“改变的是他们开始使用虚拟货币和黑暗网络”。    作为回应，J5承诺：

• 加强现有的调查和情报计划。
• 确定新调查的重要目标。
• 改善现在和未来的战术情报威胁局面。
• 引导更广泛的社区发展其对离岸税务犯罪和网络犯罪的方法、弱点和风险的战略性理解。
• 提高国际社会对J5正在共同努力减少跨国税务犯罪、网络犯罪和洗钱的认识，并为那些企图犯下此类罪行的人创造不确定性。

这在实践中意味着什么？  再次回顾一下美国国税局瑞士银行的努力可能会提供一些线索。  为了说服拥有外国账户的美国人自告奋勇，美国国税局使用大棒加罗卜政策，包括对那些试图隐藏的人提起诉讼和罚款的威胁，以及对于那些向美国国税局自愿披露计划的人的宽大承诺。  

但整个计划的关键部分是信息收集。  美国国税局让外国银行开放账簿并交出美国账户持有人。  一旦美国国税局掌握了这些信息，就不难说服纳税人挺身而出。    

美国国税局可能会将同样的模型应用于加密货币税收执法。 例如，美国国税局可能会尝试获取外国加密货币交易信息，并开始将用户连接到账户，以查看谁没有纳税。  它对Coinbase的传票可能只是冰山一角。

此外，J5的使命宣言可能会预览即将到来的执法推广的其他一些功能。  有趣的是，J5似乎将逃税与“洗钱”和“网络犯罪”分开，至少在其使用的语言中。  更引人注目的是，J5正在使用军事和情报术语来谈论其执法响应。 美国政府使用军事和情报工具来追捕国际罪犯，例如大规模毒品和武器走私集团，这并非典型。  

但是，使用军事和情报工具来处理涉及加密货币的普通逃税问题？  这将是一个新的方向。 然而，不能排除它。 J5的使命声明指出，它的成立是为了“响应经合组织呼吁各国采取更多措施来解决税收犯罪的推动因素。”  美国国税局和J5的其他成员似乎认真对待这一号召，并且加密货币逃税可能比国税局瑞士银行的离岸账户更积极地处理。

在这种背景下，税收合规至关重要，并且假设美国国税局不会发现帐户或钱包，就可能不会交税。  同时，在我们的民主制度中，执法机构必须小心不要超越自己的界限。 公民自由律师和自由主义者等一定会密切关注这一点。    使用军事和情报工具来打击离岸逃税可能过度，特别是在自愿合规工作被证明如此成功的情况下。