关键要点
- 美国加密货币投资者必须在2025年4月15日之前提交2024年的纳税申报表，以确保所有加密货币交易都准确地向美国国税局报告。
- 持有不到一年的加密货币按普通收入征税（10%-37%），而持有超过一年的加密货币则适用较低的资本利得税率（0%、15%或20%）。
- 出售、交易或花费加密货币会触发税收，而持有或钱包之间的转账则不会。
- 挖矿、质押、空投和加密货币支付按适用税率作为收入征税。
随着2025年4月15日即将到来的税务申报截止日期，现在是处理加密货币纳税义务的关键时刻。 询问大多数美国加密货币投资者，他们可能会告诉你，弄清楚哪些交易会引发应税事件，就像在迷宫中航行一样。
了解税务申报的各个方面对于准确申报税款、避免处罚和遵守美国国税局（IRS）的规定至关重要。 本文详细介绍了税级、税率、免税额等关键要素和其他重要细节。
美国国税局如何对加密货币征税？
负责征收美国联邦税的机构美国国税局将加密货币视为财产，用于征税。 您在出售、交易或处置加密货币时，需要对实现的收益纳税。 对于短期资本收益（持有时间少于一年），根据您的收入等级，您需要缴纳10%至37%的税。
长期资本收益（持有超过一年的资产）受益于0%、15%或20%的税率降低，同样取决于您的应纳税所得额。
当你以高于购买价格的价格处置加密货币时，你就产生了资本收益。 相反，低于购买价格出售会导致资本损失。 您必须在交易发生的年度申报您的资本收益和损失，收益应纳税，损失可能抵消收益以减少您的纳税义务。
随着2024年纳税申报截止日期2025年4月15日的临近，美国加密货币投资者需要确保这些交易得到准确跟踪和报告。
为了说明，假设你购买了以太币，2023年价值1000美元，2024年以1200美元的价格售出，净赚200美元。 美国国税局将把这200美元作为长期资本收益征税，根据你2024年的收入适用适当的税率。
根据交易类型，税收分为资本利得税或所得税：
- 资本利得税：适用于出售加密货币、使用加密货币购买商品或服务，或将一种加密货币兑换成另一种加密货币。
- 所得税：适用于通过挖矿、质押、作为工作报酬接收或交易所推荐奖金获得的加密货币。
这些区别对于在4月15日截止日期前准确报告至关重要。 收益会被征税，而亏损则有助于抵消应税收入，因此详细的记录是必须的。
您知道吗？ 在澳大利亚，赠送加密货币会触发资本利得税（CGT）事件。 赠与人可能需要根据转让时的资产市场价值报告收益或损失，但某些礼物（如配偶之间的礼物）可能有资格获得豁免。 虽然这与美国的规定不同，但它突显了加密货币税收在全球范围内的差异。
加密税税率在美国是如何运作的
在美国，你的加密货币税率取决于你的收入以及你持有加密货币的时间。 长期资本利得税税率从0%到20%不等，短期税率与10%–37%的普通所得税税率一致。 在自己的钱包之间转移加密货币或亏本出售加密货币不会引发纳税义务。
只有当你出售加密货币时才需要纳税，无论是现金还是其他加密货币。 考虑一下这个例子：假设你在2024年以1000美元的价格购买了加密货币，到2025年，它的价值涨到了2000美元。 如果你不卖，就没有税要交——未实现的收益是不征税的。
如果你在持有加密货币一年或更短的时间内将其出售，你的利润将受到短期资本利得税的约束。 这些收益作为普通收入征税，这意味着它们将计入您当年的应纳税所得额。
税率是累进的，基于收入等级，因此不同部分的收入按不同的税率征税。 例如，2025年，单身申报人应纳税所得额的前11,000美元缴纳10%的税，收入达到44,725美元时缴纳12%的税。 短期利率高于长期利率，因此确定销售时间可以显著影响您的税单。
了解美国的加密资本利得税
如果你在持有加密货币一年或更短的时间内将其出售，你的利润将受到短期资本利得税的约束。 这些收益被视为普通收入，并计入您当年的应纳税所得额。 如上所述，由于税率是根据收入等级制定的，因此收入的不同部分会按不同的税率征税。
2024-2025年联邦加密货币收入所得税税率
以下是2024-2025纳税年度的联邦所得税税率。 您将2024年的税级应用于2024日历年度的收入，并在2025年提交的纳税申报表中申报。
2024年加密货币的长期资本利得税
如果你在持有加密货币一年以上后将其出售，则需缴纳长期资本利得税。 与短期收益不同，这些收益不作为普通收入征税。 相反，税率是根据你的应纳税所得总额和申报状态来确定的。 长期资本利得税的税率为0%、15%或20%，低于短期资本利得税的税率。 持有加密货币的时间越长，可以显著减轻你的税收负担。
下表概述了2024日历年的长期加密资本利得税。 这些税率适用于2025年提交纳税申报单。
2024-2025年标准扣除额：减少您的加密货币应税收入
标准扣除额是指你的收入在适用税率之前免征联邦税的部分，从而减少你的应纳税所得额。
这是一张关于2024日历年税收减免的表格。 这些金额适用于2025年提交纳税申报表。
在美国，加密货币空投是如何征税的？
在美国，加密货币空投被美国国税局视为普通收入，并在纳税人完全控制时征税。 应纳税额基于代币当时的公平市场价值，即使纳税人没有要求。 之后，出售或交易这些代币可能会引发资本利得税，具体取决于收据和处理之间的价格差异。
应税事件取决于控制权：如果代币自动出现在纳税人的钱包中，则收入通常在到达时确认。 如果代币需要手动认领（例如通过交易），则应在认领完成后发生应税事件。 无论哪种方式，当时的公平市场价值决定了所报告的收入。
当纳税人出售或交易空投代币时，他们会产生资本收益或损失，计算为收据价值（基础）与出售或交易价值之间的差额。 此外，持有期也很重要：如果在一年内出售，收益将按普通所得税率（根据收入等级，10%-37%）征税。 如果持有时间超过一年，收益符合较低的长期资本收益税率（0%、15%或20%，取决于收入）。 正确跟踪收据日期和价值对于准确的税务报告至关重要。
美国的加密货币赠送规则和税务影响
在美国，无论是赠与者还是接受者，赠送加密货币通常都不属于应税事件，这意味着不需要立即纳税。 但是，必须遵守特定的阈值和报告要求，以符合IRS规则。
对于2024纳税年度（2025年4月15日前提交），如果向单个收件人提供的加密货币礼物的总价值超过18,000美元，则赠与人必须使用表格709提交赠与税申报表。
当接收者最终出售赠送的加密货币时，他们将根据赠予者的原始成本基础（赠予者为加密货币支付的价格）计算资本收益或损失。 如果这个成本基础没有记录或不可用，接收者可能需要假设一个0美元的基础，这可能会增加他们在出售时的应税收益。 为避免复杂情况，双方应详细记录礼物在转让时的公平市场价值以及赠送者的原始成本基础。
您知道吗？ 在英国，赠送加密货币作为礼物可能会导致赠送者缴纳资本利得税，但向配偶或民事伴侣赠送礼物除外。 此外，如果赠与人于赠与后七年内死亡，则可能适用继承税。
2024年申报加密税的基本形式
随着2025年4月15日截止日期的临近，以下是报告2024年加密货币交易的关键表格：
- 8949表格：用于报告加密货币销售、交易和处置的资本收益和损失。 每笔交易必须单独列出。
- 附表D (1040表格)：总结了表格8949的总资本收益和损失； 用于计算应纳税所得额。
- 附表1 (1040表格)：报告额外收入，包括抵押奖励、空投和硬分叉，如果被归类为应税收入。
- 附表C (1040表格)：个体经营者或企业使用该表报告来自采矿、咨询或自由职业的加密货币相关收入。
- 1099-MISC表格：用于超过600美元的抵押、采矿或支付收入
- 1040表格：合并收入、扣除和纳税义务的主要申报表。
- FBAR (FinCEN 114表格)：如果外国加密货币账户在2024年超过10,000美元，则单独归档。
2024-2025年税务季加密货币纳税申报分步指南
以下是如何利用上述详细的税率和表格，一步一步地提交文件。
第一步：收集所有加密货币交易记录
- 收集每笔2024加密交易的记录：
- 购买、出售、交易或接收加密货币的日期
- 当时的金额（例如，0.5比特币）和美元公平市场价值（FMV）
成本基础（您支付的费用，包括手续费）和收益（您收到的金额）。
为了确保记录完整，从钱包、交易所（如Coinbase）和区块链浏览器中提取数据。 导出交易历史或CSV，并在收到时分别记录质押奖励、空投或挖矿收入及其公平市场价值。
第二步：确定应税事件
确定2024年哪些行为会引发税收：
- 应税：出售加密货币换取现金/稳定币，交易加密货币，花费加密货币或赚取加密货币（挖矿、质押、空投）。
- 免税：以美元购买和持有，在您的钱包之间转移加密货币，每位收件人最多可赠送18,000美元。
为了计算税率，将每个应税事件分为短期（≤1年）或长期（>1年）。
第三步：计算资本收益和损失
对于应税销售或交易：
- 公式：收益（处置时的公平市场价值）-成本基础=收益/亏损
- 示例：2024年5月以2000美元的价格购买了1个以太坊，2024年11月以2500美元的价格卖出=500美元的短期收益。
使用先进先出法或特定识别法作为成本基础（保持一致）。 计算你的净收益/净损失。 关于这些税种的征税方式，请参阅“2024年联邦所得税等级”部分。
第四步：计算加密货币收入
收益（挖矿、质押、空投）：
- 收到时以美元记录FMV（例如，2024年6月1日价值5美元的10个Cardano=5美元收入）。
- 将您的其他2024收入添加到您的税级中，详见上文。
第五步：应用2024年标准扣除额
通过标准扣除额降低您的应税收入：
- 单身：14600美元
- 已婚夫妻联合申报：29,200美元
- 户主：21900美元
从总收入（包括短期收益和加密货币收入）中减去这个数字。 长期收益单独征税。
第六步：确定你的税率
将税率应用于您的收益和收入（请参阅“2024年加密税税率如何运作”）：
- 短期收益和收入：普通税率（10%-37%）
- 长期收益：0%、15%或20%，基于收入
- 用损失抵消收益（其他收入最多净损失3,000美元；结转超额）
第七步：填写必要的税务表格
填写所需的IRS表格（请参阅“2024年申报加密税的基本表格”）：
- 在表格8949、附表D和附表1中列出资本收益/损失和收入（如适用）。
- 如果为自雇人士（如采矿企业），请使用附表C。
- 将所有内容合并到1040表格中。
- 如果收到表格1099-MISC，请检查并提交超过10,000美元的外国账户的FBAR。
第八步：在2025年4月15日之前提交纳税申报表
- 通过美国国税局电子申报或邮寄提交，邮戳日期为2025年4月15日。
- 需要更多时间吗？ 填写表格4868，申请延期至2025年10月15日，但要在4月15日前缴纳预估税，以避免罚款。
第九步：缴纳所有应缴税款
从第6步估算您的税款，然后通过IRS直接支付或支票支付。 4月15日之后逾期付款，每月将产生0.5%的罚款和利息。
第十步：保留审计记录
将交易记录和表格保存三至六年。 美国国税局正在加强对加密货币的审查——做好准备。
您知道吗？ 在加拿大，赠送加密货币通常被视为应税处置，要求赠送者确定并报告任何资本收益或损失。
2024-2025年税务季节及以后的重要日期和截止日期
以下是关于2024-2025税务季节和2025年过渡的重要日期：
2024年纳税季节
- 2025年1月31日：一些交易所可能会自愿发布1099表格（例如1099-MISC）。
- 2025年4月15日：对2024年赚取的加密货币进行纳税申报。
- 2025年过渡
- 2025年1月1日：1099-DA表格申报开始。
- 2025年12月31日：调整通用成本基础的安全港结束。
- 2026年1月31日：收到2025年交易的1099-DA表格。
季度估算
活跃交易者：2025年6月15日、9月15日等。
2025年美国国税局新的加密税规则：你需要知道什么
美国国税局针对美国加密货币纳税人推出了新的税务申报和报告规定，但这些规定遭到了强烈的反对。 美国参议院和众议院根据《国会审查法案》（CRA）投票废除这些法案，唐纳德·特朗普总统也表示支持撤销这些法案。 尽管存在这种不确定性，但了解这些规则仍然至关重要，尤其是在2025年最后期限临近的情况下。
新规则的一个核心组成部分是使用成本基础计算税收——原始投资于资产的金额，包括费用或佣金。 准确跟踪成本基础对于正确的税务申报至关重要，并可防止对再投资收益的双重征税。 它是确定资本收益或损失的起点。
根据美国国税局更新的指导方针，加密货币投资者现在必须为每个账户或钱包分别跟踪成本基础（原始购买价格），而不再采用通用的跟踪方法。 这需要记录购买日期、收购成本和具体的交易细节。
这些规则还要求对每笔数字资产销售进行具体识别，要求纳税人报告所售资产的确切购买日期、数量和成本。 如果没有提供这些信息，美国国税局默认采用先进先出（FIFO）的方法——首先出售最早的硬币——如果这些初始购买的成本较低，可能会增加应税收益。
对于之前使用通用成本基础方法的纳税人，美国国税局要求在2025年12月31日之前准确地在所有账户或钱包中重新分配其基础，以符合这些标准。
1099-DA表格：2025-2026年加密货币税的预期
自2025年3月27日起，1099-DA表格将成为2025-2026年税务季节的关键工具，简化了在美国报告加密货币交易的方式。这种专门针对数字资产的新表格将由交易所向纳税人和美国国税局发布，提供2025年以来销售、交易和其他应税加密货币活动的详细分类。
它的目的是简化合规性并加强美国国税局的监督，反映出该机构越来越重视追踪数字资产收入。 对于纳税人来说，它承诺更简单、更准确的报告，而交易所将在税务文件中发挥更大的作用。
对于2024纳税年度（截止日期为2025年4月15日），此表格尚未提供； 在1099-DA表格正式生效之前，申报人仍必须依赖现有的表格，如1099-MISC表格。
美国国税局加密税处罚：如果你在2024年没有报告或少报，会发生什么？
未履行纳税义务的美国纳税人可能会面临美国国税局的处罚。 当纳税义务未得到履行时，美国国税局会发送通知或信函，详细说明处罚、原因（例如，逾期申报、未付款或不准确报告）以及您的下一步行动。
处罚各不相同：
- 逾期申报或不缴纳税款，最高可处以未缴税款25%的罚款，以及结算前产生的利息。
- 其他触发因素，如支票退票或欺诈性索赔，会增加进一步的费用，美国国税局可能会启动审计，以审查您的申报。
- 个人可能面临高达100,000美元的罚款和刑事制裁，包括最高五年的监禁。
- 公司可被处以高达50万美元的罚款。
这些风险很高，尤其是在美国国税局于2024年加强加密货币执法的情况下。 为了避免这些后果，请仔细检查任何通知的准确性并迅速采取行动：如果需要，请使用4868表格申请延期（截止日期为2025年4月15日），为无法负担的罚款安排付款计划，或者如果您认为罚款不合理，可以提出异议。 及时采取行动可以避免成本上升和法律纠纷。