本文的观点和看法仅仅是作者的观点,并不代表Cointelegraph.com。任何投资和交易都有风险,在做决定前,您应该先做调研。本文不应被视为具有法律性的建议。

如今我们能听到很多关于加密货币的投资的讨论,无论用于个人、退休金还是指数基金等。还有很多加密货币相关的创业公司,有的已经发展的比较大而且很有价值。这意味着选项、加密红利和限制加密等等。所有这些都会涉及税务问题,也让人困惑。

在我们正视被奖励给服务于此产业的人的加密货币之前,让我们从股票期权和获得加密货币选项开始。

两种选项

有两种选项:激励型股票期权ISOs和非标准股票期权NSOs。ISOs(仅限于股票)的税最为优惠。通常在授予时不征税,在行使时也没有“常规”税。当您出售股票后纳税,但希望可以作为长期资本收益。

通常资本收益持有期限为一年以上,但未来通过ISOs购买股票获得资本收益,您必须做到以下几点:(1)行使期权后持有股票超过一年。(2)ISOs被授予至少两年后出售股份。这个两年规定吸引了很多人。尽管执行ISO不会产生常规税,但它会触发代用最低税率AMT。

非标准股票期权

不非标准股票期权但税率没有ISOs实惠,但是没有AMT陷阱。期权授予时不会产生税,但如果行使不合格选项,会产生普通收入所得税。而且如果您是员工,医疗保险和其他工资税,会根据您的金额和市场价值决定。

例如,当股票交易价为$5时,您可以选择以$5每股购买股票。两年后,当股票交易价格为$10时您可以进行操作。在此时股价为$10每股,您操作时付出$5每股,因此您有$5每股的收入。如果您持股超过一年然后以任何超过$10每股价格出售,在此新的基础上的增额都应该是长期都资本收益。

 购买加密货币选项

购买加密货币都选项应该同非标准股票期权一样,通常只有在行使期权时征税,获得选择权时不征税。

限制股票或加密货币意味着延迟缴税

假设您从雇主那获得任何财产包括加密货币并附带条件,您必须为雇主工作两年才能得到和保留这些财产,这时国内税收法第83条中第特殊限制性税收规则就适用。

我们考虑一下纯限制性财产。作为留在公司都奖励,您的雇主说如果待满36个月,您会获得五万美元同等金额的加密货币,您不需要支付什么,但因为您提供的服务这个奖励会给到您。在收到加密货币之前您没有需要缴纳的所得税。实际上,税务局IRS会等36个月看会发生什么。当您收到加密货币后,您会有五万美金的收入,或多或少,这取决于这个时期加密货币的价值。这笔收入将被作为工资收税。

国税局IRS不会永远等待

有些限制会随着时间失效,国税局在收税前会边等边看会发生什么情况。但有些限制永远不会失效,有了这些“不失效”的限制,国税局重视受限制的财产。

例如,雇主承诺如果您待在公司18个月就可以得到加密货币。当你收到加密货币时会受到公司买/卖协议下的永久限制,该限制规定如果你离开公司,该加密货币会以固定价格转售。在头18个月内,IRS会观望和等待,不征税。您将会被按照货币价值征税,这个价值可能是转售限制中规定的固定价格。

您可以选择更快缴税

限制性财产规定对那些最终会失效的规定通常会采取一种“观望”的方式。尽管如此,在83(b)投申请中,您可以选择把财产价值提前纳入您的收入,也就是无视限制。

这可能听起来有点违背常理,在有需要之前选择在纳税申报表上多包含一些内容。然而这个做法是试着将收入在低的时候缴税,锁定未来资本升值。要选择当前缴税事项,您必须在收到财产后30天内想国税局提交书面的83(b)申请。您必须在报告中说明您收到的补偿金额,这可能很少甚至为零。

例如,当加密货币价值为$5每个时雇主给您加密货币,然而您必须在公司待两年才能卖出。您为加密货币付出了公平当市场价格。因此提交83(b)申请可以申报零收入。但是通过这个举动,您把未来当普通收入转换为资本收益。当您在一年后卖出加密货币,您会为自己这个举动感到很高兴。

 限制+期权=困惑

就好像限制性财产和股票期权规则还不够复杂一样,有时候您还需同时处理这两种规则。例如,您可能会被奖励限制性期权,如果您留在公司,您终会拥有它。在这种情况下,国税局一般会等着看会发生什么变化。

Robert W. Wood 是Wood LLP旧金山(www.woodllp.com)代表全球客户的税务律师。他是众多税务书记的作者,经常为Forbes.com、Tax Notes和其他出版商撰写税务文章。以上内容不可作为法律性的建议。