专家剖析：加密货币信托可以避税吗？

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美国国税局（IRS）将比特币和其他加密货币视为财产。因此，每笔财产转让都可能引起税收。这可能意味着向接收人征税，并向转让人征税，对后者的征税让很多人吃惊。比特币和其他加密货币的所有者负责支付转账税。

每项财产转移的主要税务问题是转让时标的物的市场价值。介于许多加密资产经历的价值大幅波动，情况可能会有些可怕。一些加密货币投资者诉诸于把他们的加密货币投入法律实体，例如公司，有限责任公司或合伙公司。而这些实体可能面临相同的资产转移问题，但通常可以在不引起税收的情况下将加密资产提供给实体。

然后，这个想法是用商业实体来报税和会计核算可能更容易。然而不可避免的是，一些棘手的税务问题是必需要解决的。人们正在考虑的另一种途径是加密货币信托。这实际上只是一个只涵盖加密货币资产的信托。信托可以通过几种不同的方式征税，具体取决于其类型。

人们通常使用生前信托来进行遗产规划，这些信托也是目前最常见的。值得注意的是，生前信托并不被单独征税。如果你将手上的比特币转到生前信托，通常不算作应税资产转移，因为生前信托并不是一个单独的纳税实体。它仍然代表你本人。

因此，你仍然可以在个人报税表上报告日后出售时的收益或损失。通常直到你或你的配偶去世，信托是不被单独征税的。但是没有其他类型的信托？有，非授予人信托，转让人不会因其被征税。这是单独征税的，需要填写单独的信托税申报表。

信托税收规则可能很复杂，但这意味着信托本身会支付税款。对受益人的分配部分可能会有另外的税收。但是，抛开分配问题，信托在哪里纳税？情况不一。

有些信托是在美国以外建立的。其规则很复杂，但如果你是美国人，你可以排除用外国信托来避免美国税收的想法。你可能要考虑，联邦层面可能会向你的信托征收21％的较低公司税率，而不是你个人的税率。

当然，如果你正在缴纳资本增值税，你可能会支付高达23.8％的税率。而州立税收呢？这就让情况变得微妙了。一些信托的设立正试图减少或避免被州立征税。

假设你在加利福尼亚州，并且不想在你卖掉比特币之前搬到到内华达州。你想逃避加州13.3％的高税率，但你不愿意搬家，至少还不想搬。你可以考虑在内华达州或特拉华州建立一种新型的信托。

“NING”意为内华达不完全赠与非授予人信托（Nevada Incomplete Gift Non-Grantor Trust）。 “DING”是它的特拉华州孪生兄妹。怀俄明州甚至有'WING'。假设你现在还不能搬走，那你想知道另一个州的信托可能会有用吗？通常为遗产规划而建立的授予人信托是没用的，因为授予人必须在回报中包含收入。

一个有冒险性的新兴方案是内华达或特拉华不完全赠与非授予人信托。赠与人向信托提供一份不完整的，有条件的赠与，信托拥有独立受托人。这个想法是让授予人参与，但不是理论上的所有者。纽约州已经改变了法律，无论如何都要让授予人纳税。

加州税局尚未就此问题作出裁定。一些人持有大量资产并在卖出它们之前搬离加州。加州可能会对部分搬到其他州后进行的销售收益提出征税，即使搬家是及时，真实和永久的。事实上，加州也可以对此举提出异议，对搬离的目的提出质疑。

因此，NING和DING信托的一些营销人员将其作为搬家举措的替代方案或附属方案。其想法是，NING或DING信托的收入和收益在被分配之前不要被征税。到那时候，希望受益人不再住在加州。被选中的受托人必须不是加州居民。

如果NING或DING信托是为促进商业销售而形成的，而收益将是资本利得，那么最高可被征收20％的联邦税。然后，对净投资收入也有3.8％的奥巴马医改税(Obamacare tax)。这使得目前的联邦税收负担高达23.8％。加州的收入所得税率高达13.3％，并且长期资本收益率不会降低。这是内华达州，得克萨斯州，华盛顿州，佛罗里达州和其他没有税收的州对加州卖家来说总是很重要的原因之一。

即使只有州所得税被规避，延税复利也可以带来严肃的结果。如果NING或DING信托被用于资助儿童福利并且会长期增加，那么它可能会更有意义。父母经常为儿童提供不可撤消的信托资金，并且可能不希望信托经过太多年来进行分配。父母也可能会去掉未来房地产信托的资产增值。

出于税收原因，大多数非授予人信托在受托人所在地被视为应纳税。对于NING和DING信托，一个常见的方案是特拉华州或南达科他州的机构信托公司。对于信托投资和分配委员会，委员会成员也不应该是加州的居民。即使跳过所有必要的环节，NING或DING信托可能仍然需要支付一些加州税。例如，如果信托拥有加州的任何收入来源，加州仍将征税。无论如何，从加州出租物业或出售加州房地产获得的收益都算加州的。

除纽约居民外，法律还没有对NING和DING信托给出界定。事实，文件和细节很重要。加州的税务律师知道，州内很少采取行动。不过，加利福尼亚似乎更有可能在审计中打击这些信托，而不是通过立法机关。即便如此，加州的税务追溯可能会持续很长时间并且很昂贵。但是如果人们谨慎，愿意冒一些风险，且涉及到的金额庞大，那么可能还是值得冒险的。